En este artículo, profundizaremos en el concepto de tipo marginal, cómo se calcula, y por qué a veces puede resultar tan elevado en España, a partir de un caso que pone en evidencia el diseño del sistema fiscal español.

El sistema fiscal en España, como en muchos otros países, está diseñado para que quienes más ganen, más contribuyan al fisco.

Esto se logra mediante el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que grava los ingresos según tramos progresivos.

Uno de los conceptos más importantes, pero a menudo mal comprendidos en este sistema, es el tipo marginal.

En términos sencillos, el tipo marginal es el porcentaje de impuestos que pagas por el último euro que ganas.

Sin embargo, hay situaciones en las que ganar unos pocos euros más puede generar una desproporción en la cantidad de impuestos que pagas, llevándote a un tipo marginal sorprendentemente alto.

El caso de los 21.000 euros: un diseño fiscal cuestionable

Un artículo del blog “El Blog Salmón” señala un caso que destaca una posible falla en el diseño del IRPF en España.

Según el análisis, si ganas 21.000 euros anuales, podrías enfrentarte a un tipo marginal en España del 48%, un porcentaje que parece desproporcionadamente alto para un salario que, aunque modesto, no es insignificante.

¿Por qué ocurre esto? Cuando se cruzan ciertos umbrales de ingresos, se pueden perder deducciones fiscales o ayudas, lo que hace que, aunque tu salario suba, termines pagando más impuestos y, en algunos casos, con menos dinero neto disponible.

Este fenómeno resalta una disfunción en el sistema tributario, que se supone debe ser progresivo, pero que en algunos puntos genera efectos indeseados, como el desincentivo a aumentar los ingresos.

La situación descrita en el artículo menciona que alguien que gana 21.000 euros al año se enfrenta a un tipo marginal del 48%.

Esto no significa que toda su renta se grave a ese tipo, sino que por ganar ese último tramo de ingresos, paga más que lo que podría esperarse según una progresión razonable del sistema fiscal.

¿Qué es el tipo marginal?

El tipo marginal es el porcentaje de impuestos que pagas por el último euro que ganas.

En otras palabras, es la tasa impositiva que se aplica a la última franja de tus ingresos en el sistema de tramos del IRPF.

Este concepto es fundamental en los sistemas fiscales progresivos, donde los ingresos se dividen en diferentes tramos, y cada uno se grava a un porcentaje diferente.

A medida que tus ingresos aumentan, la parte adicional que ganas se somete a un tipo impositivo más alto, de ahí que el tipo marginal no sea el mismo para todos tus ingresos, sino solo para la fracción más elevada.

Tramos del IRPF en España

En España, los ingresos se dividen en varios tramos, y cada tramo tiene su propio tipo impositivo.

Estos tramos para el IRPF en 2023 son los siguientes:

• Primer tramo: Hasta 12.450 euros – 19%
• Segundo tramo: De 12.450 a 20.200 euros – 24%
• Tercer tramo: De 20.200 a 35.200 euros – 30%
• Cuarto tramo: De 35.200 a 60.000 euros – 37%
• Quinto tramo: Más de 60.000 euros – 45%

Esto significa que no todos tus ingresos se gravan al mismo porcentaje. Por ejemplo, si ganas 25.000 euros, solo la parte que excede los 20.200 euros se grava al 30%.

¿Cómo se calcula el tipo marginal?

El cálculo del tipo marginal en España se hace considerando la franja de ingresos donde se encuentra el último euro que ganas.

A medida que tus ingresos crecen y atraviesas diferentes tramos, el tipo marginal aumenta, pues los tramos superiores se graban a porcentajes más elevados.

Sin embargo, a veces el tipo marginal efectivo puede ser mucho mayor si, además de pagar impuestos sobre tus nuevos ingresos, pierdes deducciones o ayudas fiscales al superar ciertos umbrales de ingresos.

Ejemplo práctico del tipo marginal

Imaginemos el siguiente ejemplo, donde una persona gana 21.000 euros anuales.

El cálculo de su tipo marginal en España sería el siguiente, basándonos en los tramos del IRPF:

• Primer tramo (hasta 12.450 euros) se paga al 19%:

12.450 euros * 19% = 2.365,50 euros

• Segundo tramo (de 12.450 a 20.200 euros) se paga al 24%:

(20.200 – 12.450) * 24% = 1.860 euros

• Tercer tramo (de 20.200 a 21.000 euros) se paga al 30%:

(21.000 – 20.200) * 30% = 240 euros

En total, esta persona pagaría en impuestos:

2.365,50 euros + 1.860 euros + 240 euros = 4.465,50 euros

El tipo marginal en este caso es del 30% para la última franja de ingresos (800 euros entre 20.200 y 21.000 euros), pero debido a las deducciones perdidas o el impacto en otros factores fiscales, su tipo marginal efectivo podría ser mucho mayor, como es el caso analizado.

¿Qué refleja el tipo marginal?

El tipo marginal refleja cuánto pagas en impuestos por cada euro adicional que ganas.

Es un indicador importante para entender el sistema fiscal y la progresividad del mismo.

A medida que tus ingresos aumentan, te enfrentas a tipos marginales más altos, lo que asegura que quienes ganan más, contribuyan más en términos proporcionales.

Sin embargo, un tipo marginal excesivamente alto puede desincentivar la generación de ingresos adicionales.

Cuando el tipo marginal se dispara debido a la pérdida de deducciones o beneficios fiscales, el impacto en los contribuyentes puede ser especialmente desmotivador.

Por ejemplo, si por ganar 1.000 euros adicionales pierdes una deducción significativa, el coste fiscal de ganar ese dinero extra puede superar el beneficio, lo que en ocasiones puede crear una «trampa fiscal» en la que no es rentable ganar más.

Utilidad del tipo marginal como indicador

El tipo marginal es un indicador útil tanto para los contribuyentes como para los diseñadores de políticas fiscales.

Desde el punto de vista de los contribuyentes, conocer su tipo marginal les permite tomar decisiones informadas sobre si aumentar sus ingresos, cómo planificar su ahorro y cómo estructurar sus inversiones para minimizar el impacto fiscal.

Desde una perspectiva de política fiscal, el tipo marginal es una herramienta para garantizar la equidad en la recaudación de impuestos.

Un sistema fiscal justo debe equilibrar la necesidad de recaudar fondos para financiar servicios públicos con la creación de un entorno donde los contribuyentes no se vean penalizados de manera desproporcionada por ganar más dinero.

Los tramos impositivos y las deducciones deben estar diseñados de manera que reflejen esta justicia fiscal.

Conclusión El Tipo Marginal en España: ¿Por Qué Ganar Más Puede Hacerte Pagar Mucho Más?

El tipo marginal en el IRPF es un concepto clave que afecta directamente a cómo se gravan los ingresos en España.

Si bien es un mecanismo que busca la progresividad fiscal, en algunos casos, como el de una persona que gana 21.000 euros, puede llevar a situaciones en las que el tipo marginal efectivo resulta excesivamente alto.

Esto pone de relieve la importancia de un diseño fiscal que no solo sea progresivo, sino también justo y eficiente, evitando desincentivar a las personas a generar más ingresos.

En última instancia, entender el tipo marginal y cómo afecta a los diferentes tramos de ingresos es fundamental para tomar decisiones informadas en materia de finanzas personales.