​A partir de 2025, los autónomos en España enfrentarán nuevos cambios en el sistema del IVA. Las actividades exentas de este impuesto han generado un debate sobre el impacto que tendrán en los profesionales y sus clientes.

Mientras algunos servicios mantendrán su exención, otros sectores pueden ver variaciones significativas.

En este artículo exploramos qué actividades estarán exentas y las implicaciones para quienes operan bajo este régimen.

El IVA, Impuestos sobre el valor añadido

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es uno de los impuestos más relevantes en el sistema tributario español.

Sin embargo, no todas las actividades económicas están sujetas a su pago. En 2025, se esperan algunos cambios normativos importantes que afectarán a los autónomos y empresas en ciertos sectores.

El IVA en España

El IVA es uno de los principales impuestos en España y en muchos países de la Unión Europea.

En 2022, representó aproximadamente el 30% de la recaudación tributaria total en España, solo superado por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

El tipo general de IVA en España es del 21%, con tipos reducidos del 10% y 4% aplicados a bienes y servicios específicos.

La recaudación del IVA es fundamental para financiar los servicios públicos, como la sanidad, educación e infraestructuras.

Actividades Exentas de IVA Actuales

• Educación y formación: Uno de los sectores más destacados que goza de exención del IVA es el educativo. Esto incluye a colegios, universidades, y academias que ofrecen enseñanza reglada.
• Sanidad y servicios médicos: Todos los servicios relacionados con la salud, desde consultas médicas hasta tratamientos hospitalarios, están exentos.
• Servicios sociales: Actividades como la asistencia a personas mayores o discapacitados también están excluidas del IVA, dado su carácter esencial.

Además de estos sectores, existen otras actividades como los seguros, ciertos servicios financieros y culturales (como la venta de entradas a museos) que también se benefician de esta exoneración.

Esto permite que muchos consumidores accedan a dichos servicios sin la carga adicional del impuesto, lo cual es especialmente importante en ámbitos sensibles como la sanidad o la educación.

¿Qué suponen las actividades exentas de IVA en España?

En cuanto al porcentaje del PIB de España que representan los sectores exentos de IVA:

• Educación y formación: Este sector representa aproximadamente el 4% del PIB de España. Esto incluye tanto instituciones públicas como privadas.
• Sanidad y servicios médicos: El sector de la salud supone cerca del 9% del PIB, considerando tanto el sector público como el privado.
• Servicios sociales: Este sector representa alrededor del 1.5-2% del PIB, principalmente vinculado a la atención a mayores y personas con discapacidad.

Estos sectores son esenciales en la economía y tienen un impacto significativo en el bienestar de la sociedad.

Cambios a Partir de 2025 en las actividades exentas de IVA

Con la modificación en la normativa, algunos sectores que actualmente están exentos podrían verse obligados a ajustarse al nuevo régimen del IVA.

Esto podría tener un impacto tanto en los precios finales como en la operativa diaria de los autónomos, quienes tendrán que adaptar su facturación y estructura de costes.

El cambio más significativo previsto para 2025 será la simplificación del régimen de IVA para autónomos con ingresos más bajos.

Aunque muchos profesionales podrán seguir operando con exenciones, otros deberán acogerse a la nueva normativa para cumplir con sus obligaciones fiscales.

Implicaciones para los Autónomos

Si bien muchos autónomos se han beneficiado de estar exentos de IVA, la nueva normativa plantea retos.

Por un lado, es probable que los cambios impliquen mayor claridad para los sectores exentos, pero también es posible que ciertos servicios vean aumentos en los costes por la necesidad de incorporar el IVA en sus precios finales.

Conclusión Actividades exentas de IVA: ¿Cuáles son y cómo afectan a los autónomos a partir de 2025?

En resumen, las actividades exentas del IVA continuarán jugando un papel clave en la economía española, pero la normativa que entrará en vigor en 2025 requiere que autónomos y profesionales se mantengan informados y preparados para los ajustes fiscales.